Utdelning vid försäljning av aktiebolag

Skatteregler på grund av ägarledda aktiebolag

Nästan varenda aktiebolag existerar ägarledda, dvs dem drivs från identisk personer vilket äger dem. Skattereglerna existerar annorlunda till dessa bolag jämfört tillsammans med börsnoterade bolag.

Här får ni data om

Tycker ni för att detta verkar artikel många för att hålla reda vid således förtvivla ej. längst bort ner vid sidan ser ni hur ni kontaktar oss. oss hjälper dig för att hålla reda vid allt detta samt föreslår utmärkt alternativ på grund av just dig!

Sidan uppdaterades senast den 25 november 2023.

Uttryck

När ni vilket företagare får kunskap angående dessa skatteregler därför används ofta formulering såsom dessa:

• Fåab: Fåmansaktiebolag, dvs aktiebolag ägda från ett alternativt en fåtal personer
• 3:12-regler: Skattereglerna till utdelning ifrån samt salg från aktier inom fåab
  • Uttrycket kommer ifrån för att reglerna tidigare fanns inom 3 § 12 momentet lagen angående statlig inkomstskatt, dock existerar ej betydelsefull längre eftersom lagen angående statlig inkomstskatt samt flera andra lagar ersattes från inkomstskattelagen redan kalenderår 2000
• Gränsbelopp: gränsbelopp existerar ditt utrymme på grund av för att ta emot utdelning alternativt sälja aktier inom bolaget tillsammans vinst mot 20 % avgift
  • Över gränsbelopp blir detta högre skatt
  • Om ni ej använder gränsbelopp en tid, helt alternativt delvis, således får ni spara detta mot kommande kalenderår utan tidsgräns
• Basbelopp: Reglerna innehåller flera gränser såsom beräknas utifrån detta årliga inkomstbasbeloppet, liksom ni är kapabel studera mer ifall här:
• Statslåneräntan: Reglerna innehåller även gränser liksom beräknas utifrån den årliga statslåneräntan, såsom ni förmå studera mer angående här:

Utdelning

Du vilket driver aktivitet inom aktiebolag kunna ta emot utdelning ifrån bolaget. Utdelning förutsätter dock för att bolaget dels besitter vinstmedel för att dela ut, dels för att bolaget ej behöver pengarna till den löpande verksamheten.

Privat kunna ni ta emot utdelning mot 20 % avgift upp mot gränsbelopp, vilket beräknas varenda tid inom din inkomstdeklaration (bilaga K10).

Det finns inget samband mellan aktiebolagets förmåga för att lämna utdelning samt ditt gränsbelopp. Bolaget är kapabel alltså sakna tillfälle för att lämna utdelning en tid, fast ni privat äger en högt gränsbelopp, alternativt tvärtom. ni behöver alltså äga koll vid både bolagets utdelningsförmåga samt din privata chans för att ta emot utdelningen mot rimlig skatt.

Obs 1: titta upp tillsammans med extra löneuttag på grund av anpassning mot löneregeln, angående företaget tar emot statliga stöd!

Obs 2: titta upp tillsammans utdelning angående företaget tar emot statliga stöd!

Så på denna plats beräknas utdelningsutrymmet (gränsbeloppet)

Utdelningsutrymmet beräknas vid nästa sätt, varenda år.

1. Sparat utdelningsutrymme
   • Du får ta tillsammans med dig oanvänt utrymme ifrån förra året
   • Sparat utrymme får räknas upp tillsammans med enstaka procentsats såsom beror vid statslåneräntan året innan
   • Sedan lägger ni mot årets utrymme i enlighet med förenklingsregeln alternativt huvudregeln
2. …ochförenklingsregeln
   • 2,75 x förra årets inkomstbasbelopp
     • Mottagen utdelning beneath 2025: 209 550 kr
     • Mottagen utdelning beneath 2024: 204 325 kr
     • Mottagen utdelning beneath 2023: 195 250 kr
     • Mottagen utdelning beneath 2022: 187 550 kr
     • Mottagen utdelning beneath 2021: 183 700 kr
   • Flera delägare: Beloppet existerar totalt ifrån bolaget, ni får räkna ut din andel från beloppet
     • Exempel: Äger ni 50 % från aktierna därför blir din andel från utrymmet 102 162 kr på grund av accepterad utdelning beneath 2024
   • Om ni äger flera aktiebolag, helt alternativt delvis, får ni bara nyttja denna regel på grund av en från bolagen (du kunna varenda tid välja vilket bolag)
3. …ellerhuvudregeln
   • Anskaffningsvärdet: Procentandel från ditt anskaffningsvärde till aktierna (procentsatsen beror vid statslåneräntan förra året)
   • …ochlöneregeln: 50 % från bolagets totala löner beneath förra året
     • För utdelning accepterad beneath 2024 beräknas 50 % från totala lönerna betalda från bolaget beneath 2023 – titta ovan inkomstplaneringen till 2024 före 31 månad 2023!
     • För utdelning accepterad beneath 2023 beräknas 50 % från totala lönerna betalda från bolaget beneath 2022, osv…
   • Krav till för att erhålla nyttja löneregeln
     • Du måste äga minimalt 4 % från kapitalet inom bolaget den 1 januari året ni tar emot utdelningen
     • Du måste egen äga tagit ut enstaka ersättning förra året vid minimalt 6 inkomstbasbelopp + 5 % från bolagets totala lönesumma
       • För utdelning accepterad beneath 2025 blir lönekravet minimalt 457 200 kr beneath 2024 + 5 % från totala lönesumman = 482 000 kr ifall bara ägaren äger tagit ut lön
       • För utdelning accepterad beneath 2024 blir lönekravet minimalt 445 800 kr beneath 2023 + 5 % från totala lönesumman = 470 000 kr angående bara ägaren besitter tagit ut lön
       • För utdelning accepterad beneath 2023 blir lönekravet minimalt 426 000 kr beneath 2022 + 5 % från totala lönesumman = 449 000 kr angående bara ägaren äger tagit ut lön
       • För utdelning accepterad beneath 2022 existerar lönekravet minimalt 409 200 kr beneath 2021 + 5 % från totala lönesumman = 431 000 kr angående bara ägaren äger tagit ut lön
     • Har ni tagit ut minimalt 9,6 inkomstbasbelopp inom ersättning förra året därför räcker detta inom stället, oavsett hur upphöjd bolagets totala lönesumma existerar
       • För utdelning accepterad beneath 2025 blir då lönekravet 731 520 kr beneath 2024
       • För utdelning accepterad beneath 2024 blir då lönekravet 713 280 kr beneath 2023
       • För utdelning accepterad beneath 2023 blir då lönekravet 681 600 kr beneath 2022
       • För utdelning accepterad beneath 2022 blir då lönekravet 654 720 kr beneath 2021
     • Tak på grund av löneregeln: ni får maximalt nyttja en löneunderlag vid 50 gånger din personlig ersättning
       • Exempel: tillsammans ett personlig inkomst vid 450 tkr blir taket sålunda högt liksom 22,5 mkr!
     • Flera delägare: Beloppet existerar totalt ifrån bolaget, ni får räkna ut din andel från beloppet
       • Exempel: Äger ni 50 % från aktierna därför får ni nyttja 50 % från löneunderlaget till din sektion (löneunderlaget existerar inom sin tur 50 % från bolagets totala löneutbetalningar)
4. Utdelningen beskattas tillsammans upp mot tre olika procentsatser
   1. 20 %: Inom utdelningsutrymmet i enlighet med punkt 1-3
      • Om ej kurera utdelningsutrymmet utnyttjas får resten sparas mot nästa tid, utan tidsgräns
   2. Full inkomstskatt: Utdelning utöver utdelningsutrymmet beskattas liksom intäkt från arbete eller position inom en organisation (utan förmåner)
      • Maximalt 90 x årets inkomstbasbelopp tjänstebeskattas
      • 2024: 6 858 000 kr
      • 2023: 6 687 000 kr
      • 2022: 6 390 000 kr
      • 2021: 6 138 000 kr
   3. 30 %: Utdelning utöver utdelningsutrymmet samt taket på grund av tjänstebeskattad utdelning

Eftersträva Löneregeln

Om ni kvalificerar dig till löneregeln (punkt 3 inom avsnittet ovan) således existerar löneregeln ständigt förbättrad än förenklingsregeln.

För utdelningar såsom tas emot beneath kalenderåret 2024 beräknas löneregeln utifrån din samt bolagets lönebelopp kalenderåret 2023. ni behöver alltså dubbelkolla före den 31 månad 2023 för att ni äger tagit ut enstaka inkomst likt kvalificerar dig till löneregeln, angående ni önskar nyttja den.

Löneunderlaget existerar totala löner minus statliga lönebidrag

Bolagets totala löner avser bolagets egna lönekostnader. Därför bör mottagna statliga lönebidrag ständigt räknas försvunnen ifrån löneunderlaget.

Ett modell existerar korttidsstödet, likt flera företag besitter tagit emot beneath corona-pandemin. Staten betalar 75 % från löner samt arbetsgivaravgifter på grund av arbetstidsminskningen. nära beräkningen från utdelningsutrymmet bör ni minska löneunderlaget tillsammans med den delen från detta statliga stödet vilket gäller löner, dock ej tillsammans med den delen från detta statliga stödet likt gäller arbetsgivaravgifter.

Försäljning

När ni säljer aktierna inom ditt bolag bör ni räkna vid nästa sätt.

1. + Försäljningsbelopp
2. –  Ditt anskaffningsvärde
3. = negativt resultat, då stannar ni på denna plats / … alternativt profit, då fortsätter ni tillsammans med steg 4-7
4. –  Sparat utdelningsutrymme ifrån tidigare kalenderår samt oanvänt utdelningsutrymme inom år
5. = Fördelningsvinst
6. –  intäkter från tjänst
7. –  intäkter från kapital

Försäljningen beskattas tillsammans upp mot tre olika procentsatser

1. 20 %: profit inom utdelningsutrymmet i enlighet med punkt 4
   • Om ej bota utdelningsutrymmet utnyttjas går resten tappat bort eller missat på grund av alltid
2. Full inkomstskatt: Vinst utöver utdelningsutrymmet, i enlighet med punkt 6, beskattas såsom lön från position (utan förmåner)
   • Maximalt 100 x årets inkomstbasbelopp tjänstebeskattas
   • 2024: 7 620 000 kr
   • 2023: 7 430 000 kr
   • 2022: 7 100 000 kr
   • 2021: 6 820 000 kr
3. 30 %: profit i enlighet med punkt 7, alltså utöver utdelningsutrymmet (punkt 4) samt taket till tjänstebeskattad profit (punkt 6), beskattas likt lön från kapital

Passivt ägande

Om ni äger en aktiebolag dock slutar driva aktivitet inom detta sålunda gäller andra skatteregler efter ett karenstid vid fem tid. ni förändras då mot för att bli enstaka passiv ägare vilket ej äger skapat vinstmedlen inom bolaget tillsammans med eget jobb. Effekten blir för att kurera utdelningen, alternativt all vinsten nära salg från bolaget, beskattas tillsammans med 25 % utan kalkyl från utdelningsutrymmen.

Andra formulering på grund av identisk sak existerar trädabolag (”ligga inom träda”) alternativt 5/25-bolag (5 kalenderår = 25 % skatt).

Många väljer för att sälja sitt aktiebolag mot oss då verksamheten besitter avslutats, tillsammans alternativt utan karenstid före försäljningen. titta mer vid vår blad angående Snabbavveckling och vilande bolag.

Här hittar ni fördjupad upplysning ifall snabbavveckling.

Löneväxling ökar utdelningsutrymmet

Har ni t ex bilförmån ifrån ditt aktiebolag? Förmåner får ej räknas in inom löneunderlaget, dock angående ni fullfölja ifall bilförmånen mot ersättning därför får även förmånen artikel tillsammans samt höja ditt underlag till lågbeskattad utdelning alternativt lågbeskattad profit nära enstaka framtida salg från bolaget.

Detta kallas på grund av omvänd löneväxling samt innebär för att ni ökar din månadslön tillsammans med förmånsbeloppet samt sedan fullfölja en nettolöneavdrag tillsammans med lika många. Kostnaden till bolaget existerar oförändrad samt ni besitter identisk nettolön kvar efter avdraget likt ni ägde förut, dock idag besitter du en förmån liksom blir noll kr eftersom ni besitter betalat all beloppet mot företaget. eftersom bruttolönen existerar högre samt förmånen existerar noll kr således besitter ni för tillfället höjt löneunderlaget på grund av utdelning.

På köpet besitter ni även höjt din sjukpenninggrundande intäkter, angående ni tidigare nedsänkt beneath taket (se Inkomststegen)! Värdet från förmåner får nämligen ej ingå inom underlaget till din sjukpenninggrundande lön, dock då ni utför angående förmånen mot inkomst därför höjs underlaget. på grund av din pensionsgrundande intäkter agerar den omvända löneväxlingen dock ingen roll, eftersom förmåner även får ingå inom din pensionsgrundande inkomst.

Har ni haft bilförmån vid vanligt sätt inom lönerna hittills inom år? Då är kapabel ni ändra detta retroaktivt samt ett fåtal in kurera årets förmånsvärde liksom ersättning inom stället. Kontakta oss således hjälper oss dig, titta nedan beneath Boka tid!

Boka tid

Vill ni vandra igenom förutsättningarna till för att behärska nyttja reglerna till utdelning och/eller salg från ditt aktiebolag, alternativt möjligen organisera ett 5/25-lösning i enlighet med ovan?

Vi besitter gedigen upplevelse från för att lotsa småföretagare genom snårskogen från beräkningsregler. oss kunna hjälpa dig för att hitta korrekt inom just din situation.

Välj oss då ni söker revisor, oss bevakar ditt lågbeskattade utrymme varenda tid samt utnyttjar möjligheterna inom din bokföring. detta ingår då ni abonnerar hos oss tillsammans med fasta paketpriser.

Boka period tillsammans oss via sidan förbindelse alternativt tillsammans kontaktformuläret nedan!